郑一鸣的回答：4、某企业主要从事烟、酒的生产、批发及零售业务，为增值税一般纳税人2010年3月主要发生以下经济业务： （1）销售卷烟100箱，每标准箱250条，共取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的金额600000元。（甲类卷烟适用消费税税率36%，每支加0.003元）（每条烟为200支） 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝100*250*200*0.003＝15000元 （2）销售粮食白酒2500公斤，取得增值税专用发表注明的金额150000元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝2500*0.5＝1250元 （3）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒20吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝20*250+20*220＝9400元 （4）通过企业非独立核算的门市部对外销售白酒600斤，共取得含税销售额4000元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝600*0.5＝300元 （5）接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂企业提供烟叶的成本为35000元，企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。企业无同类烟丝产品。烟丝的成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） ＝（35000+2000+4000）÷（1-30%） ＝ 58571.43元 张澎澎的回答：4、某企业主要从事烟、酒的生产、批发及零售业务，为增值税一般纳税人2010年3月主要发生以下经济业务： （1）销售卷烟100箱，每标准箱250条，共取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的金额600000元。（甲类卷烟适用消费税税率36%，每支加0.003元）（每条烟为200支） 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝100*250*200*0.003＝15000元 （2）销售粮食白酒2500公斤，取得增值税专用发表注明的金额150000元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝2500*0.5＝1250元 （3）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒20吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝20*250+20*220＝9400元 （4）通过企业非独立核算的门市部对外销售白酒600斤，共取得含税销售额4000元。 应纳消费税＝销售数量×单位税额＝600*0.5＝300元 （5）接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂企业提供烟叶的成本为35000元，企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。企业无同类烟丝产品。烟丝的成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） ＝（35000+2000+4000）÷（1-30%） ＝ 58571.43元 |
