杨殿钟：小规模填报企业所得税年报时 未达到起征点收入的需要填报吗？需要应填在哪里 ...

谢其润的回答：

需要填报。企业所得税按应纳税所得额计算，应纳税所得额通过企业利润表经纳税调整后得到，与增值税未达起征点收入没有关系。小规模企业不论增值税是否达到起征点，均需要根据利润表如实填报企业所得税年度申报表，收入主要填写在《A101010 一般企业收入明细表》相应栏次及主表第1行。

相依。的回答：

taleble - ：增值税的退税，企业收到退还的增值税，按《企业会计制度》规定，记入补贴收入，期末结转到本年利润，本年利润是要交所得税的。