LSOLOK1的回答:公司主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报); 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报); 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报); 4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报); 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报); 5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。 6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。 应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。) 7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买); 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。 税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰ 管子舒督琭的回答:1、营业税应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率,税率:5% 2、城市维护建设税: 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率,税率:7%、5%、1% 3、教育费附加: 应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率,税率:3% 4、印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同 借款合同应纳税额=借款金额*适用税率,税率:0.005‰ 财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率,税率:1‰ 财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率,税率:1‰ 5、房产税: (1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% (2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12% 6、土地使用税: 城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下: (1)大城市0.5元至10元。 (2)中等城市0.4元至8元。 (3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财 (4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。 全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额 7、企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率 年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,税率18%; 年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的,税率27%; 年应纳税所得额在10万元以上的,税率33% 8、个人所得税: 工资、薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分 应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数 9、增值税 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 销项税额=销售额×税率(13%、17%) 进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%) 邶忠茹胭的回答:按工业企业举例:1购货借:库存商品 贷:银行存款(应付账款) 2.销售时 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 应交税费-增值税(销项) 3.付费用 借:管理费用(销售费用)---***(明细,如工资等) 贷:库存现金 4.银行存款利息收入 借:银行存款 借:财务费用-利息 (红字) 5.结转库存 借:主营业务成本 贷:库存商品 计提税金(城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%) 借:主营税金及附加 贷:应缴税费-城建税 应缴税费-应缴教育费附加 结转收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 缴税时 借:应缴税费-增值税 应缴税费-城建税 应缴税费-应缴教育费附加 贷:银行存款 计提企业所得税时 借:所得税费 贷:应缴税费-企业所得税 等 |