李雪丽的回答：一、我认为，你单位建厂房、仓库、综合楼等发生的一切费用支出，全部计入“在建工程”科目，工程完工后，按照厂房、仓库、综合楼建筑面积分摊，结转到固定资产帐户中。没有必要计入待摊费用，把核算搞得那么繁琐。 二、帐务处理（供你参考） 1.根据承包合同预付工程款145万。 借：在建工程--工程款 145万 贷：银行存款 145万 2.付招投标代理费18300元。 借：在建工程--招标费 18300 贷：现金（或银行存款）18300 3.按合同预付监理公司工程监理费（也是经过招投标的）62480元。 借：在建工程--监理费 62480 贷：现金（或银行存款）62480 4.付项目设计费27万。 借：在建工程--设计费 27万 贷：贷：现金（或银行存款）27万 5、工程完工后，结转到固定资产科目中。假如：在建工程发生3000万元，厂房建筑面积500平方米、仓库建筑面积500平方米、综合楼建筑面积1000平方米。 每平方米价格=在建工程总计金额/总建筑面积=3000/（500+500+1000）=1.5万元 厂房成本=1.5*500=750万 仓库成本=1.5*500=750万 综合楼成本=1.5*1000=1500万 借：固定资产--厂房 750万 借：固定资产--仓库 750万 借：固定资产--综合楼 1500万 贷：在建工程 3000万 问题补充： 还有一笔业务是支付白蚁防止费54256元，这个是做在建工程还是做管理费用？ 计入“在建工程”科目。 1.根据承包合同预付工程款145万。 预付工程-XXX工程 2.付招投标代理费18300元。 待摊支出-工程管理费 3.按合同预付监理公司工程监理费（也是经过招投标的）62480元。 待摊支出-工程管理费 4.付项目设计费27万。 待摊支出-工程管理费 5付白蚁防止费54256元 待摊支出-工程管理费 待摊费用在编工程财务竣工决算的时候按合理方法摊销.一般简单位一点就按资产的价值(能明确到各项资产的设备购置费、安装费）等平均摊销。 那年夏天那片海的回答：工程监理发票在单位机构所在地开票。 财税[2003]16号 （三）在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务，下同）、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。 李光川的回答：可以是是普通发票也可以是专用发票，这个要看对方的要求 |
